VIPPROFDIPLOM - Дипломы (ВКР), дипломы МВА, дипломные работы, курсовые работы, дипломные проекты, кандидатские диссертации, отчеты по практике на заказ
Дипломная работа  
Диплом MBA  
Диплом - ВКР
Курсовая 
Реферат 
Диссертация 
Отчет по практике 
   
 
 
 
 

Организационно-экономическая характеристика

 


ОАО «Холмский промышленный комбинат» является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.
Основной целью ОАО «ПРОГРЕСС М» является получение прибыли. Для реализации этой цели основными направлениями деятельности являются:
- производство строительно-монтажных работ;
- лабораторный контроль и испытание строительных материалов;
- услуги механизмов;
- разработка проектно-сметной документации;
- торговля и общественное питание;
- снабженческо-сбытовая деятельность.
Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не отвечает по обязательствам своих акционеров. Акционеры не отвечают по обязательствам Общества и несут риск убытков, связанных с его деятельность в пределах стоимости принадлежащих им акций.
Общество ведет бухгалтерский учет, финансовую отчетность, учет имущества и хозяйственных операций в соответствии с правовыми актами, принятыми в Российской Федерации и города Холмска.
Общее руководство деятельностью ОАО «ПРОГРЕСС М» осуществляет совет директоров за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров. Руководство текущей деятельностью Общества осуществляет генеральный директор и дирекция.
Организационная структура управления предприятием адекватна структуре самого предприятия и соответствует масштабам и функциональному назначению управляемого объекта. ОАО «ПРОГРЕСС М», является крупным предприятием, специализирующаяся на производстве продукции, и для координации управленческой деятельности создана сложная иерархическая структура управления представленная на рисунке 1.

Генеральный директор


   
           
   






















   

Рис. 1 Организационная структура ОАО «ПРОГРЕСС М»
Важное значение для эффективного управления предприятием имеет анализ финансового состояния. Главная задача-выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности предприятия.
Для решения этой задачи проводится анализ баланса и формы №2.
Сначала проводится анализ динамики показателей прибыли (табл.4)
Таблица 4
Динамика показателей прибыли ОАО «ПРОГРЕСС М» за 2005-2007 г.г.
(тыс.руб.)
показатели
    2005г.
     2006г.
 
     2007г.
 
     Отклонение+/-    Темпы роста,%
                2006 к    2007 к    2006 к    2007 к
                 2005г.    2006г.    2005г.    2006г.
1    2    3    4    5    6    7    8
Выручка    84715    85612    57857    897    -27755    101,1    67,6
Себестоимость    69728    69756    46126    28    -23630    100,1    66,1
Прибыль    14987    15856    11731    869    -4125    105,8    74
Прочие операционные                           
доходы        115                   
Прочие операционные                           
расходы    1730    1731    1250    1    -481    100    72,2
Внереализационные                           
расходы        124                   
Прибыль до н/обл                           
    13257    14116    10481    859    -3635    106,5    74,2
Налог на прибыль                           
    2651    4272    3223    1886    -1049    179    58,5
Чистая прибыль                           
    10606    9844    7258    -762    -2586    92,8    73,7
По данным отчета о прибылях и убытках ОАО «ПРОГРЕСС М» видно, что на конец 2006г. размер выручки увеличился на 897 тыс.руб. (101,1%), то к 2007г. Снизился на 32,4%. По данным расчета видим, что меняется себестоимость продукции (в 2007г. снизилась на 33,9%).К концу 2007г. прибыль снизилась т.к. ОАО «ПРОГРЕСС М» стали меньше реализовывать продукции.
Таблица 1.5
Анализ структуры пассива баланса ОАО «ПРОГРЕСС М» за 2005-2007г.г.
(тыс.руб.)
Пассив
баланса
     2005г.
    2006г.
    2007г.
    Абсолютное отклонение
+/-    Темп роста,%
    тыс.
руб.
     в % к
итогу    тыс.
руб.
     в % к
итогу    тыс.
руб.
     в % к
итогу    2006к
2005    2007к
2006    2006 к
2005 %    2007 к
2006 %
                                       
1    2    3    4    5    6    7    8    9    10    11
Источники
имущества
всего     
39730     
100    42638     
100    53691     
100    2908     
11053    107,3     
125,9
Собственный
капитал                                       
    29084    73,2    31122    73    39496    73,6    2038    8374    107    126,9
Заемный
капитал в т.ч.                                       
    10646    26,8    11516    27    14195    26,4    870    2679    108,2    123,3
Краткосрочные
кредиты и
 займы    10646    26,8    11516    27    14195    26,4    870    2679    108,2    123,3
Кредиторская
задолженность                                       
    10558    26,6    11465    26,9    14156    26,3    907    2691    108,6    123,5
Задолженность
учредителям                                       
    88    0,2    51    0,1    39    0,1    -37    -12    58    76,5
По данным таблицы видно: что  Величина собственного капитала в 2007 г. увеличилась на 26,9% (8374 тыс. руб.).Доля заемных средств также увеличилась, что позволяет  улучшить финансовое состояние предприятия.
Задолженность перед учредителями снизилась на 12 тыс.руб. в 2007г. и составила (76,5%).Это положительный фактор, который означает, что предприятие имеет возможность погасить данную задолженность.
В целом же источники имущества увеличились на 25,9%.
Собственный капитал увеличился за счет увеличения добавочного капитала и за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.
Таблица 6
Структура пассивов ОАО «ПРОГРЕСС М» за 2005-2007г.г.
 (тыс.руб.)
показатели    2005г.    2006г.    2007г.    Отклонение +/-
                2006 к
2005г.    2007 к
2006г.
1    2    3    4    5    6
Капиталы и резервы    29084    31122    39496    2038    8374
Краткосрочные
обязательства    10646    11516    14195    870    2679
Баланс    39730    42638    53691    2908    11053
                   
Коэффициент фин.
автономии    73,2    73    73,6    -0,2    0,6
Коэффициент фин.
зависимости    26,8    27    26,4    0,2    -0,6
Коэффициент фин.
риска    36,6    37    35,9    0,4    -1,1
Кфин. автономии = капиталы и резервы/ валюта баланса *100 (1.19)
Кфин. зависимости = заемный капитал/ валюта баланса *100   (1.20)
Кфин. риска = заемный капитал/собственный капитал *100     (1.21)
К 2007г.  пассивы ОАО «ПРОГРЕСС М» возросли на 11053 тыс.руб.. Показатель финансовой автономии вырос на 0,6%, что считается положительным фактом. Показатели финансовой зависимости и финансового риска на 0,6% и 1,1% соответственно, что также считается положительным.
После анализа характеризующего рыночную устойчивость показателей проводим анализ структуры собственного капитала.


Таблица 7
Динамика структуры собственного капитала ОАО «ПРОГРЕСС М» за 2005-2007 г.г.
(тыс.руб.)
показатели    2005г.    2006г.    2007г.    Отклонение в сумме    Структура капитала %
                2006 к
2005г.    2007к
2006г.    2005г.    2006г.    2007г.
1    2    3    4    5    6    7    8    9
Уставный
капитал    18    18    18            0,0006    0,0005    0,0004
Добавочный
капитал                               
    23878    25473    29119    1595    3646    0,82    0,82    0,74
Нераспределенная
прибыль
прошлых лет    5188    5631        443        0,17    0,18   
Нераспределенная
прибыль
отчетного года            10359        10359            0,26
Итого    29084    31122    39496    2038    8374    х    х    х
По данным таблицы 17видим, что доля прибыли увеличилась, добавочный капитал по сумме вырос на 3646 тыс.руб., но его доля снизилась на 0,08%. Доля уставного капитала уменьшилась на 0,0001%,что считается положительным.
Далее рассмотрим изменения в активе баланса.
Таблица 8
Анализ структуры актива баланса ОАО «ПРОГРЕСС М» за 2005-2007 г.г.
Актив
баланса    2005г.
    2006г.
    2007г.
    Абсолютное
отклонение
    Темп роста
    тыс.
руб.    в % к
итогу    тыс.
руб.    в % к
итогу    тыс.
руб.    в % к
итогу    2006к
2005г.    2007к
2006г    2006 к
2005г. в %    2007 к
2006г. %
                                       
1    2    3    4    5    6    7    8    9    10    11
Имущество
всего в т. ч.    39730    100    42638    100    53691    100    2908    11053    107,3    125,9
Внеоборотные                                       
активы    19089    48    20911    49    26416    49,2    1822    5505    109,5    126,3
Оборотные
активы в т.ч.    20641    52    21727    51    27275    50,9    1086    5548    105,3    125,5
Запасы    13501    34    14501    34    20507    38,2    1000    6006    107,4    141,4
НДС    505    1,2    584    1,4    884    1,6    79    300    115,6    151,4
Дебиторская    6299    15,9    6296    14,8    5286    9,8    -317    -1010    99,9    84
задолженность                                                  
Денежные    336    0,85    346    0,81    598    1,1    10    252    103    172,8
средства                                                  
По данным таблицы 8 видно, что за отчетный период структура активов баланса ОАО «ПРОГРЕСС М» изменилась, а именно:
Доля основного капитала увеличилась на 0,2%, а оборотного уменьшилась на 0,1%. Увеличилась доля запасов (на 4,2%) в общей структуре оборотного капитала. По дебиторской задолженности
Наблюдается снижение в 2007г. на 5% в общей структуре,а в процентном соотношении к 2006г. она составила 84%, что по сравнению с 2006г. ниже на 15,9%.
Таблица 9
Расчет суммы собственного оборотного капитала в текущих активах
                                                         (тыс.руб.)
показатели

    2005г.

    2006г.

    2007г.

    отклонение
                2006 к
2005г.    2007 к
2006г.
1    2    3    4    5    6
Общая сумма                   
текущих активов    20641    21727    27275    1086    5548
Общая сумма                   
краткосрочных долгов    10646    11516    14195    870    2679
сумма собственного                   
оборотного капитала    9995    10211    13080    216    2869
доля собственного                   
оборотного капитала    48,4    47    47,9    -1,4    0,9
Сумма собственного оборотного капитала = сумма текущих активов – сумма краткосрочных обязательств (1.22)
Доля собственного оборотного капитала в текущих активах = =(собственный оборотный капитал/ текущие активы)*100 (1.23)
Как видно из произведенных расчетов сумма собственного оборотного капитала увеличилась на 2869 тыс.руб. в 2007г. Доля собственного оборотного капитала в 2006г. снизилась на1,4%, но в 2007г. возросла на 0,9%,что считается положительным.
Анализ финансовой устойчивости ОАО «ПРОГРЕСС М» за 2005-2007г.г.
Таблица 10
Расчет показателей платежеспособности
показатели    2005    2006    2007
Коэффициент абсолютной
ликвидности    0,03    0,03    0,04
Коэффициент промежуточного
покрытия    0,62    0,58    0,41
Общий коэффициент
покрытия    1,9    1,9    1,9
Коэффициент абсолютной ликвидности
Кла=ДС/КП (1.24),
где ДС – денежные средства, КП – краткосрочные пассивы
2)Коэффициент промежуточного покрытия
Клп =(ДС+ДБ)/КП (1.25),
где ДБ – расчеты с дебиторами
3)Общий коэффициент покрытия
Кло=2А/КП (1.26),
 где 2А – второй раздел актива баланса
Коэффициент общего покрытия в 2007г. составил 1,9,что говорит о платежеспособности предприятия. Коэффициент абсолютной ликвидности также считается нормальным – 0,04 (при норме 0,03-0,08).
Далее проводим анализ финансового состояния ОАО «ПРОГРЕСС М» по форме №2 «Отчет о прибылях и убытках».
Рассчитаем порог рентабельности и запас финансовой устойчивости.
Таблица 11
Расчет порога рентабельности и запаса финансовой устойчивости                 ОАО «ПРОГРЕСС М» за 2005-2007г.г.
 (тыс.руб.)
показатели
     2005г.
     2006г.
     2007г.
          отклонение
                2006 к
2005г.    2007 к
2006г.
                   
1    2    3    4    5    6
Выручка без налогов    84715    85612    57857    897    -27755
Прибыль    14987    15856    11731    869    -4125
Себестоимость    69728    69756    46126    28    -23630
Сумма переменных
затрат    62421    62361    40129    -60    -22232
Сумма постоянных
затрат   
7307   
7395   
5997   
88   
-1398
Сумма маржинального
дохода    22294
    23251
    7728
    957
    -5523

Доля маржинального
дохода в выручке    26,3    27,2    30,6    0,9    3,4
Порог рентабельности   
27783   
27188   
19598   
-595   
-7590
Запас финансовой
устойчивости
в сумме
в % к выручке   

56932
67,2   

58387
68,2   

38243
66,1   

1459
1   

-20144
-2,1

Сумма маржинального дохода = выручка – переменные затраты (1.27)
Доля маржинального дохода = МД/выручка *100 (1.28)
Порог рентабельности = Пост.затраты/Доля МД в выручке *100 (1.29)
ЗФУ = (выручка – порог рент-ти)/выручка *100 (1.30)
Как показывает расчет в 2006г. надо было реализовать продукции
на сумму 27188 тыс.руб., чтобы покрыть затраты. При такой выручке рентабельность равна 0. Фактическая выручка составляет 57857 тыс.руб., что выше пороговой на 56932 тыс.руб. или на 67,2%. Это и есть запас финансовой устойчивости или зона безубыточности предприятия.
В 2007г. ЗФУ снизился, однако он достаточно большой, выручка может уменьшиться еще на 66,1% и только тогда рентабельность будет равна 0.
Нужно постоянно следить за ЗФУ, выяснять, насколько близок или далек порог рентабельности, ниже которого не должна опускаться выручка предприятия.
Запас финансовой устойчивости можно представить графически.(Рис.1.4). На оси абсцисс откладывается объем реализации  продукции, на оси ординат – постоянные, переменные затраты и прибыль.
Пересечение линии выручки и затрат и есть порог рентабельности. В этой точке выручка равна затратам. Выше ее зона прибыли, ниже – зона убытков. Отрезок линии выручки от этой точки до верхней и есть запас финансовой устойчивости.

75
50    прибыль
25

10


    5


    25    50    75    100


Рис.1.4 Запас финансовой устойчивости

По проведенному анализу можно сделать вывод:
ОАО «ПРОГРЕСС М» в 2007 году значительно сократил объемы реализации и вследствие этого прибыль, получаемая предприятием снизилась. Для повышения объема реализации необходимо более тщательно изучать конъюнктуру рынка .Также необходимо разрабатывать мероприятия, направленные на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.







Похожие рефераты:

 
 

Copyright © 2007-2016

Дипломные работы Дипломы MBA Дипломные проекты